（1.貴州財(cái)經(jīng)大學(xué) 貴州貴陽(yáng) 550025；2.鄭州工商學(xué)院 河南鄭州 451400）
【摘 要】文章介紹了歐洲國(guó)家養(yǎng)老保障改革實(shí)踐，總結(jié)出歐洲國(guó)家養(yǎng)老保障經(jīng)驗(yàn)：通過(guò)立法保障養(yǎng)老制度及其改革實(shí)施；多支柱養(yǎng)老金及補(bǔ)充養(yǎng)老金體系；創(chuàng)新的養(yǎng)老模式探索；政府與市場(chǎng)作用的有效結(jié)合。認(rèn)為歐洲國(guó)家養(yǎng)老保障改革對(duì)我國(guó)的啟示主要是：加強(qiáng)國(guó)家立法；發(fā)展補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)以完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體制；發(fā)展以居家養(yǎng)老為主體的微機(jī)構(gòu)嵌入式養(yǎng)老服務(wù)模式；引導(dǎo)社會(huì)資本走市場(chǎng)化道路。
【關(guān)鍵詞】人口老齡化；養(yǎng)老保障；養(yǎng)老保險(xiǎn)體制；養(yǎng)老服務(wù)模式
隨著社會(huì)的發(fā)展，人口老齡化問(wèn)題逐步顯現(xiàn)。由2015年《聯(lián)合國(guó)人口發(fā)展報(bào)告》數(shù)據(jù)顯示，2030年全球老齡化人口預(yù)計(jì)將達(dá)到14億，占全球人口的16.5%，2050年將達(dá)到21億，占比21.6%。如圖一所示，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，全球60歲及以上老齡人口占比將從2010年的11%增加到2050年的21%，老齡人口數(shù)量將逐漸增加且呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。為保障老年人生活，各個(gè)國(guó)家在養(yǎng)老保障改革方面展開(kāi)了一系列實(shí)踐。根據(jù)法盛全球資產(chǎn)管理公司(Natixis Global Asset Management)公布的2015年全球退休指數(shù)(2015 Global Retirement Index)數(shù)據(jù)顯示，全球最適宜養(yǎng)老國(guó)家的前10名中，8個(gè)位于歐洲，歐洲的養(yǎng)老保障改革及實(shí)施也吸引了全世界的目光。對(duì)于我國(guó)而言，借鑒歐洲養(yǎng)老改革經(jīng)驗(yàn)，有助于我們發(fā)展養(yǎng)老事業(yè)為老年人提供更好的生活保障。
一、歐洲國(guó)家養(yǎng)老保障改革實(shí)踐
1、強(qiáng)有力的立法保障
對(duì)于任何一個(gè)國(guó)家而言，龐大的養(yǎng)老金開(kāi)支，如果沒(méi)有政府的強(qiáng)制性立法保障，僅憑借個(gè)人意愿以及慈善機(jī)構(gòu)的捐款是難以實(shí)現(xiàn)及維持運(yùn)營(yíng)的。在歐洲范圍內(nèi)，比利時(shí)、丹麥、德國(guó)、法國(guó)、愛(ài)爾蘭、意大利、荷蘭、瑞典分別在1900，1891，1889，1910，1908，1918， 1913,1913年對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行立法。[1]
瑞典于1913年通過(guò)了全國(guó)性的社會(huì)保障計(jì)劃—《全國(guó)養(yǎng)老金法案》，法案規(guī)定對(duì)全國(guó)老年人和喪失工作的勞動(dòng)者提供社會(huì)保障，并于1946至今就補(bǔ)充退休金的規(guī)定、退休金等問(wèn)題多次修改法案。德國(guó)通過(guò)國(guó)家的不斷立法逐步健全養(yǎng)老事業(yè)。19世紀(jì)末制定了第一個(gè)社會(huì)福利法，之后于1911年、1924年、1957年政府又相繼為職員、工人和農(nóng)民建立了法定的養(yǎng)老保險(xiǎn)和老年補(bǔ)助制度。此后，政府又三次立法進(jìn)行養(yǎng)老金改革。[2]英國(guó) 1908年首次通過(guò)《養(yǎng)老金法案》，1946年，政府根據(jù)貝弗里奇報(bào)告頒布《國(guó)民保險(xiǎn)法》，在國(guó)民保險(xiǎn)制度中加入基本養(yǎng)老金制度。在長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)老齡化人口帶來(lái)問(wèn)題過(guò)程中，英國(guó)通過(guò)立法及對(duì)立法的不斷修正，改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立社區(qū)衛(wèi)生養(yǎng)老服務(wù)體系，采取延遲退休等措施應(yīng)對(duì)老齡化的社會(huì)問(wèn)題。
2、多級(jí)養(yǎng)老金制度
（1）“三支柱”基本養(yǎng)老金保障。英國(guó)形成了 “三支柱”的養(yǎng)老金體系。第一支柱是國(guó)家基本養(yǎng)老金，由雇主和雇員共同繳費(fèi)，國(guó)家基本養(yǎng)老金覆蓋到所有公營(yíng)以及私營(yíng)部門(mén)的雇員，規(guī)定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)金費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)比例，收入高者繳費(fèi)額度較高，無(wú)論繳費(fèi)高低雇員退休后可獲同樣金額的養(yǎng)老金，由此實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老金的二次分配，保障職工退休后基本生活。第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃和第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃均采用市場(chǎng)化的運(yùn)作方式，以期提高職工退休待遇。
瑞士同樣形成 “三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，在瑞士由第一支柱國(guó)家提供及第二支柱企業(yè)提供的養(yǎng)老金總額可達(dá)到退休人員薪金總額的60%，[3]巨大的養(yǎng)老保險(xiǎn)金數(shù)使退休老人物質(zhì)生活得到基本保障。由各種形式的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)組成的第三支柱，滿足了不同老年人老年生活的特殊需要。
（2）創(chuàng)新性補(bǔ)充養(yǎng)老金保障。2002年英國(guó)推出“國(guó)家二級(jí)養(yǎng)老金”，也被稱(chēng)為“附加國(guó)家養(yǎng)老金”。中低收入的非常規(guī)就業(yè)者、長(zhǎng)期患病或身體殘疾的從業(yè)人員，繳納了國(guó)家基本養(yǎng)老金保費(fèi)，但沒(méi)有職業(yè)養(yǎng)老金或私人養(yǎng)老金的可享受“國(guó)家第二養(yǎng)老金”。此外還有針對(duì)貧困老人和高齡人士的“低保養(yǎng)老金”，該基金是選擇性發(fā)放，維持公民的最低生活水平。為沒(méi)有納入國(guó)家養(yǎng)老金體系的低收入者等提供養(yǎng)老計(jì)劃。
德國(guó)建立了基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)及護(hù)理保險(xiǎn)的養(yǎng)老金制度，除“基本養(yǎng)老金”之外，后者也被稱(chēng)為“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”?！捌髽I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”是企業(yè)自愿為其職工支付的老年補(bǔ)貼。“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”是個(gè)人自愿參加，到期由保險(xiǎn)公司按協(xié)議支付一定數(shù)額養(yǎng)老金，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于高收人者保持退休后的較高生活水平具有一定意義。而“護(hù)理保險(xiǎn)”由德國(guó)的《護(hù)理保險(xiǎn)法》規(guī)定，每個(gè)公民必須在法定醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參加護(hù)理保險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)用由本人和雇主各付50%。護(hù)理保險(xiǎn)對(duì)老年人晚年生活護(hù)理具有重要的意義。
3、形式多樣的養(yǎng)老服務(wù)模式
在瑞典，居家養(yǎng)老逐漸成為主流。瑞典目前有三種形式養(yǎng)老服務(wù)，即養(yǎng)老院養(yǎng)老、老年公寓養(yǎng)老和居家養(yǎng)老，養(yǎng)老院養(yǎng)老通常收納生活不能自理的老年人，公寓養(yǎng)老是上世紀(jì)70年代在瑞典興起的一種養(yǎng)老模式，瑞典政府目前著力推行更具人性化的居家養(yǎng)老模式，居家養(yǎng)老模式允許老年人在退休之后在自己的居住所進(jìn)行養(yǎng)老，老年社會(huì)福利相關(guān)部門(mén)，會(huì)根據(jù)老人的需要，提供個(gè)人衛(wèi)生、看護(hù)等養(yǎng)老服務(wù)。
在德國(guó)，新型的互助養(yǎng)老模式不斷被探索，“樂(lè)齡合作社”、“老年之家”的老年互助養(yǎng)老方式逐漸興起?！皹?lè)齡合作社”由各年齡階層的社會(huì)人組成，允許年輕人參加，參加人員可以隨意選擇自己小時(shí)工資，同時(shí)也可以將自己的服務(wù)時(shí)間存入合作社，通過(guò)服務(wù)老人積攢服務(wù)時(shí)間以便用于自己年老時(shí)獲得同樣時(shí)間的免費(fèi)老年服務(wù)，同時(shí)通過(guò)代際間的交流鼓勵(lì)老年人積極生活?！袄夏曛摇庇衫先俗园l(fā)組成，多數(shù)為不愿去養(yǎng)老院同時(shí)又害怕孤獨(dú)的老人?！袄夏曛摇敝械某蓡T以家庭的形式，互相幫助共同分擔(dān)家務(wù)，一起參加社會(huì)活動(dòng)。此外，德國(guó)一些地方政府和社會(huì)團(tuán)體還探索了“多代屋”等多種互助養(yǎng)老模式，有利于促進(jìn)代際間的交流。
在荷蘭，養(yǎng)老模式可以細(xì)化為八類(lèi)，第一類(lèi)為居家養(yǎng)老，居家養(yǎng)老服務(wù)依靠除基本護(hù)理服務(wù)以外的附加服務(wù)收費(fèi)生存。第二類(lèi)為荷蘭首創(chuàng)的失智癥干預(yù)激活中心，接受失智癥早期的病人做干預(yù)和激活的訓(xùn)練，幫助他建立各種條件反射和學(xué)習(xí)能力。第三類(lèi)是康復(fù)中心，主要針對(duì)需要康復(fù)訓(xùn)練的老年人。第四類(lèi)為護(hù)理賓館，針對(duì)手術(shù)后、化療后，需要非常專(zhuān)業(yè)的恢復(fù)護(hù)理的老年人。此外，還有智障老人住宅、傳統(tǒng)護(hù)理院、高端私立養(yǎng)老院，主要針對(duì)有高級(jí)護(hù)理服務(wù)要求及高端生活環(huán)境的老年人，適老性住宅，主要針對(duì)有半自理能力的老人。荷蘭的養(yǎng)老服務(wù)形式多樣，政企合作，多樣性的滿足老年人的養(yǎng)老需求。
二、歐洲國(guó)家養(yǎng)老保障改革經(jīng)驗(yàn)
1、通過(guò)立法保障養(yǎng)老制度及其改革實(shí)施
歐洲的養(yǎng)老事業(yè)是通過(guò)國(guó)家不斷給予立法保證逐漸健全起來(lái)的，從20世紀(jì)初歐洲各國(guó)對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行立法開(kāi)始，養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展及改革有了法律的保障。瑞典為補(bǔ)充養(yǎng)老金的實(shí)施修訂《全國(guó)養(yǎng)老金法案》，德國(guó)為護(hù)理養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革于1995年實(shí)行護(hù)理保險(xiǎn)法，而英國(guó)自1908年通過(guò)《養(yǎng)老金法案》以來(lái)，根據(jù)社會(huì)養(yǎng)老保障改革及發(fā)展的實(shí)踐需要不斷修正，改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、建立社區(qū)衛(wèi)生養(yǎng)老服務(wù)體系等。美國(guó)1974年的《雇員退休金保障法》，澳大利亞的《退休金行業(yè)監(jiān)督法》等。各國(guó)通過(guò)立法來(lái)增強(qiáng)養(yǎng)老保障制度的可實(shí)施性及規(guī)范性，更好地維護(hù)老年人的權(quán)益。
2、多支柱養(yǎng)老金及補(bǔ)充養(yǎng)老金體系
面對(duì)越來(lái)越多的老齡化人口，減少?lài)?guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，增加個(gè)人參與度，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在養(yǎng)老保障中的作用是當(dāng)前各國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中面臨的主流問(wèn)題。歐洲國(guó)家養(yǎng)老金多以“三支柱”的養(yǎng)老金體系作為基本保障，同時(shí)鼓勵(lì)發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老金體系以增加個(gè)人參與度發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，達(dá)到基本保障與補(bǔ)充保障的有效結(jié)合。例如，英國(guó)針對(duì)特殊群體的“國(guó)家二級(jí)養(yǎng)老金”，德國(guó)的“護(hù)理保險(xiǎn)”以及荷蘭的“老年人照料年金計(jì)劃”都是在三支柱養(yǎng)老金以外的養(yǎng)老金制度改革延伸，有效的應(yīng)對(duì)了不同區(qū)域不同情況，因地制宜的解決老年人養(yǎng)老費(fèi)用問(wèn)題，具有較強(qiáng)的實(shí)踐操作性。
3、創(chuàng)新的養(yǎng)老模式探索
作為開(kāi)展養(yǎng)老保障路徑探索較早的歐洲國(guó)家，越來(lái)越多創(chuàng)新式的養(yǎng)老模式出現(xiàn)，例如德國(guó)強(qiáng)調(diào)“互助養(yǎng)老”，其中包括老年人互助的“老年之家”以及有年輕人參與的“樂(lè)齡合作社”，“多代屋”等，鼓勵(lì)青年社會(huì)資源參與養(yǎng)老服務(wù)事業(yè)。荷蘭在居家養(yǎng)老模式以外引入“老年康復(fù)中心”、“護(hù)理賓館”、“適老性住宅”等多種方式。在以政府為主導(dǎo)，市場(chǎng)及企業(yè)參與度越來(lái)越高的歐洲養(yǎng)老保障區(qū)域，越來(lái)越多的創(chuàng)新式養(yǎng)老模式被實(shí)踐，滿足養(yǎng)老的社會(huì)需要。
4、政府與市場(chǎng)作用的有效結(jié)合
歐洲的養(yǎng)老保障越來(lái)越強(qiáng)調(diào)政府與市場(chǎng)的有效結(jié)合。就養(yǎng)老金而言，強(qiáng)調(diào)個(gè)人通過(guò)保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老保障，引入市場(chǎng)參與到養(yǎng)老金的運(yùn)籌管理。就養(yǎng)老服務(wù)而言，瑞典通過(guò)老年人照料年金計(jì)劃，由國(guó)家直接供養(yǎng)老床位，轉(zhuǎn)向發(fā)放資金讓老人自己買(mǎi)服務(wù)，一定程度上有助于私人養(yǎng)老企業(yè)的發(fā)展。英國(guó)2000年以來(lái)，私人控股公司已買(mǎi)斷全國(guó)90%大型養(yǎng)老院的經(jīng)營(yíng)權(quán)。西班牙從1995年之后私人開(kāi)辦養(yǎng)老院有近5000家。[4]
三、歐洲國(guó)家養(yǎng)老保障改革對(duì)我國(guó)的啟示
在我國(guó)，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2020年我國(guó)60歲及以上老年人口數(shù)量將達(dá)到2.45億，2050年將達(dá)到4.38億，占總?cè)丝诒戎?8.76%。[5]我國(guó)應(yīng)當(dāng)借鑒歐洲經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)當(dāng)前國(guó)內(nèi)社會(huì)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，采取合適的改革措施，應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)的到來(lái)。
1、加強(qiáng)國(guó)家立法
我國(guó)的養(yǎng)老保障制度初建于二十世紀(jì)五十年代，1996年發(fā)布《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》，而到目前為止，我國(guó)尚未出臺(tái)關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)法等的具體法規(guī)，國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的養(yǎng)老保障制度的改革相關(guān)政策性文件強(qiáng)制性不夠。歐洲各國(guó)在養(yǎng)老金立法等方面的經(jīng)驗(yàn)措施值得我們學(xué)習(xí)借鑒，以法律法規(guī)為指導(dǎo)逐步組織實(shí)施，以確保實(shí)施的規(guī)范性、有效性。
2、發(fā)展補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)以完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體制
我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由政府、企業(yè)及個(gè)人三大支柱組成。發(fā)展補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)上，歐洲國(guó)家由政府提供稅收優(yōu)惠、個(gè)人自愿參與的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，而在國(guó)內(nèi)則主要是指靠個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)應(yīng)借鑒歐洲改革經(jīng)驗(yàn)整合國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人力量，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，發(fā)展補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)。借鑒德國(guó)經(jīng)驗(yàn)，試點(diǎn)護(hù)理保險(xiǎn)制度。我國(guó)可考慮試點(diǎn)“護(hù)理保險(xiǎn)制度”，試點(diǎn)選擇目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較好養(yǎng)老保障相對(duì)完善的城市，以低征繳、嚴(yán)控管的方式實(shí)施試行。同時(shí)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市民收入變化，逐步改變征繳比例和支付額度，放寬護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)等。
3、發(fā)展以居家養(yǎng)老為主體的微機(jī)構(gòu)嵌入式養(yǎng)老服務(wù)模式
可借鑒德國(guó)“樂(lè)齡合作社”以及“老年之家”的新型養(yǎng)老服務(wù)方式，以社區(qū)為單位，將不愿去養(yǎng)老院的老人組成“老年之家”，共同分擔(dān)家務(wù)、互相幫助一起參加活動(dòng)等。同時(shí)，以政策引導(dǎo)，鼓勵(lì)年輕志愿者加入“樂(lè)齡合作社”或者“多代屋”做義工，以其義工時(shí)間累計(jì)計(jì)入自己個(gè)人賬戶(hù)，留作自己老年免費(fèi)使用。通過(guò)政策引導(dǎo)，以微機(jī)構(gòu)的形式引入社會(huì)資本，借鑒荷蘭養(yǎng)老服務(wù)模式經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)需要建立“康復(fù)中心”、“護(hù)理賓館”、“智障老人住宅”以及“適老性住宅”等以滿足不同養(yǎng)老者的需要。
4、引導(dǎo)社會(huì)資本走市場(chǎng)化道路
養(yǎng)老事業(yè)高投人、低產(chǎn)出的屬性，使得完全依靠政府投資難以為繼，需要?jiǎng)訂T社會(huì)各方力量共同出資，共同承擔(dān)。我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，創(chuàng)辦養(yǎng)老事業(yè)更要依靠社會(huì)力量，走市場(chǎng)運(yùn)作的道路。就養(yǎng)老服務(wù)提供而言，需要政府在稅收和政策上給予支持，鼓勵(lì)社會(huì)尤其社區(qū)開(kāi)辦老年福利設(shè)施，允許“社區(qū)微機(jī)構(gòu)”進(jìn)入社區(qū)，走市場(chǎng)化的道路。以政府為主導(dǎo)，建立國(guó)家主導(dǎo)，各方參與的多層次、多元化的養(yǎng)老責(zé)任分擔(dān)體系，逐步建立有中國(guó)特色的養(yǎng)老事業(yè)。
【注釋】
[1]Social Protection in the member states of the European Union[M]. Luxembourg:Office for Official Publications of the European Communities.2004.
[2]文思.德國(guó)的養(yǎng)老事業(yè)[J].上海輕工業(yè).2000（10）.
[3][4]百度文庫(kù).世界人口老齡化現(xiàn)狀趨勢(shì)及政策實(shí)踐[J]. http://wenku.baidu.com/.2013（05）.
[5]全國(guó)老齡委.中國(guó)人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究報(bào)告[R].2015(10).
【參考文獻(xiàn)】
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[3]中華人民共和國(guó)人力資源和社會(huì)保障部.2014中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)年度發(fā)展報(bào)告[R].2015(06).
[4]鄭功成.中國(guó)社會(huì)保障制度變革挑戰(zhàn)[J].人民論壇，2014(01).
[5]蔣志剛.中國(guó)老齡服務(wù)業(yè)發(fā)展的問(wèn)題和走向[J].老齡科學(xué)研究，2014(10).
【作者簡(jiǎn)介】
黃靜，貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，碩士生導(dǎo)師，主要從事財(cái)政、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)教學(xué)工作。
賈舒凡，鄭州工商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院講師，主要從事稅收信息化教學(xué)。
（責(zé)任編輯 馬穎超）
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