如何讓稅收優(yōu)惠精準施策助力企業(yè)發(fā)展？如何確保稅收政策的“好鋼”用在刀刃上？國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長羅天舒表示，“在企業(yè)的不同發(fā)展階段，需要不同的稅收優(yōu)惠政策來支持，企業(yè)發(fā)展初期容易現(xiàn)金流匱乏，國家出臺了一系列遞延納稅政策幫其‘爬坡過坎’；企業(yè)發(fā)展壯大時期設(shè)備更新較快，可通過研發(fā)費用稅前加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等政策，鼓勵企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入?！?/p>
稅收優(yōu)惠組合拳扶持中小微企業(yè) 年減稅額超千億
小微企業(yè)是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。數(shù)據(jù)顯示，2015年、2016年小微企業(yè)優(yōu)惠政策減稅額均超過1000億元。羅天舒說，“為扶持小微企業(yè)發(fā)展，國家專門出臺了提高增值稅、營業(yè)稅起征點，以及減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，并且這些政策的支持力度還在不斷加大。”
比如，暫免征收增值稅的標準由月銷售額2萬元提高至3萬元，減半征收企業(yè)所得稅的標準由年應(yīng)納稅所得額從3萬元提高至30萬元。
在幫助企業(yè)解決“融資難”的問題上，稅收優(yōu)惠政策鼓勵各類投資主體加大對中小企業(yè)的投資力度。比如，對專門投資中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，對金融機構(gòu)向中小企業(yè)的貸款給予更大力度的準備金扣除政策，對中小企業(yè)擔保機構(gòu)給予增值稅優(yōu)惠。
另外，對于“就業(yè)難”，稅務(wù)部門對失業(yè)人員、殘疾人、等重點特殊就業(yè)群體實行增值稅、所得稅減免等稅收優(yōu)惠政策。對大學生創(chuàng)業(yè)和吸納下崗職工再就業(yè)的，可以限額抵減增值稅；對于通過股權(quán)激勵方式吸納科技骨干人才的非上市公司，實行遞延納稅政策；對于獲得國家級、省部級以上獎勵的科研人員所獲得的科技獎金，免征個人所得稅。
對于專門從事孵化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)的大學科技園、科技孵化器，免征出租房產(chǎn)、孵化服務(wù)收入的增值稅，提供給孵化企業(yè)的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
研發(fā)費用加計扣除 高新技術(shù)企業(yè)認定標準放寬
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠鼓勵企業(yè)技術(shù)升級改造和研發(fā)，不斷進行產(chǎn)品升級和技術(shù)改造，實現(xiàn)良性循環(huán)。
據(jù)統(tǒng)計，2016年，促進創(chuàng)新的優(yōu)惠政策新增減稅約800億元。全年高新技術(shù)企業(yè)新增2.5萬家，累計達10.4萬家；高技術(shù)制造業(yè)增加值增長10.8%，占規(guī)模以上工業(yè)增加值的比重為12.4%，比上年提高0.6個百分點；軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)完成軟件業(yè)務(wù)收入48511億元，比上年增長14.9%?！?/p>
上述數(shù)據(jù)顯示出稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)跑出創(chuàng)新加速度。一方面，對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅低稅率；另一方面，實行研發(fā)費用稅前加計扣除和固定資產(chǎn)加速折舊等政策，鼓勵企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入，擴大投資。
2016年，高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法再度完善，放寬了認定標準。
國家稅務(wù)總局所得稅司副司長劉寶柱介紹，一是降低研發(fā)費用占銷售收入比例，將最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)研發(fā)費用總額在銷售收入總額中的占比由6%下調(diào)為5%；二是放寬科技人員占比要求，由之前的30%下降到10%。目前，企業(yè)研發(fā)形式日益多樣，產(chǎn)學研合作逐步深入，研發(fā)外包、開放式眾包等漸成趨勢，企業(yè)越來越依靠外部力量開展研發(fā)活動。三是取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識產(chǎn)權(quán)的限制和“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權(quán)的方式；四是企業(yè)認定公示時間由15個工作日縮減為10個工作日；五是在認定有效期內(nèi)完成整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，其資格繼續(xù)有效。
研發(fā)費用加計扣除政策的加碼也為企業(yè)減輕了負擔。劉寶柱介紹，新修訂的政策采取反列舉的方式，較原政策的正列舉方式，享受政策的行業(yè)范圍明顯擴大。二是靶向性突出，咬定“研發(fā)”不放松，在原來允許扣除的范圍基礎(chǔ)上，考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及研發(fā)活動實際，加計扣除費用范圍更廣。三是跨部門協(xié)調(diào)，完善爭議解決機制。發(fā)生稅企爭議時，稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)有關(guān)部門進行解釋和復核工作, 幫助企業(yè)快速有效解決問題。助推企業(yè)固定資產(chǎn)折舊再提速。
“加速折舊意味著將企業(yè)未來可以折舊扣除的金額提前扣除?！眲氈f，進一步增加每年可抵扣的額度，有助于減輕企業(yè)負擔。
羅天舒透露，2017年稅務(wù)部門將繼續(xù)加大稅收支持力度，一方面將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%，激勵中小企業(yè)加大科技投入；另一方面對投向種子期、初創(chuàng)期等創(chuàng)新活動的投資，加大稅收優(yōu)惠支持力度。
（責任編輯 石逸龍）
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